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手把手教你读懂财务报表(利润表、现金流量表、资产负债表)

Source:adminAuthor:admin Addtime:2021/01/04 Click:103

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今天通过简单故事对话方式来了解财务报表,希望能帮助读者更好的理解财务报表,今后会继续分析财务造假如何识别,记得关注噢。

一、什么是财务报表?

“老师,什么是财务报表啊,为什么要学习了解财务报表呢?”小王抱着电脑走进老师的办公室,好奇的问了起来。

老师看着小王状态不错,最近开始研究金融产品,对企业的财务运营流程非常感兴趣:“小王,在回答什么是财务报表之前呢,你先想想,常见的财务报表有几个种类呢?”

小王眼睛一转说:“现金流量表、资产负债表、利润表。”

“很棒,那你知道他们之间有什么作用么?”

小王想了一会儿说“老师,这个问题有点深奥,你的指点下。”

“其实呢财务报表相当于公司的成绩单;现金流量表记录资金的进进出出,如果你有记过流水账,现金流量表和流水账很想,它记录着公司每一笔现金的流入和流出;利润表告诉你公司是赚钱还是亏钱;资产负债表展现的是公司的价值。”

二、什么是现金流量表?

听完老师的解释,小王点了点头,问老师:“企业现金流量表里面都包含什么啊?”

老师点了根烟说:“首先给你说下个人的现金流量表,其实个人的现金流量表包括三部分,而我们跟钱打交道的地方无非是,工作收入和日常支出、理财投资带来的收益亏损、亲朋好友之间的借贷”老师吸了口烟问小王:“小王知道个人现金流量表后你能说说企业现金流量表应该有什么么,能说出来几个?”

“老师,人家是问你,你现在反过来问我了”小王嘟嘟的嘴说,小王停了停思考片刻继续说:“个人现金流量表包括日常生物现金流量、投资活动现金流量、借贷活动现金流量,那对应的企业应该是经营活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量”

听完小王的回答,老师点了点头说:“很棒,要是再加上期初现金和期末现金就完整了”

小王追问起来“那什么是期初现金和期末现金呢?”

“小王还记得我们之前说过财务报表记录是一定时间范围的财务状况吗?这个一定范围呢可以是一个月、一个季度、半年或者是一年。就像财经新闻经常说的季度报告、年度报告等。

举个例子,如果是2018年的年度现金流量表,期初指的是2017年12月31日,期末指的是2018年12月31日。”

三、什么是利润表?

小王听完很兴奋,迅速打开笔记本记录起来,片刻,小王抬头追问,老师老师利润表和资产负债表也都包含什么啊?

老师看着小王充满期待的眼神,笑了笑说:“利润表其实展示的是一家公司在一段时间内到底是赚钱了还是亏钱了,赚了多少钱或者亏了多少钱,这就像是你在一段时间内到底是存下了钱还是透支了钱,具体存或透支了多少。”

相当于挣了多少钱减去花了多少钱,剩下来的就是利用呗,小王抢答到。

“没错,用财务的语言就是呢,利润等于收入减去支出,我们收入一般工资,支出则是衣食住行娱等等,那么同样呢我们可以用生活经历来理解公司的利润表,企业的收入一般是营业收入,支出则是营业成本、销售费用、税费等。”

小王豁然顿悟,说“原来生活和企业相关性这么大,要是细心点能很快的明白其中道理。那老师是不是利润表是最重要的呢,毕竟它反应企业是不是赚钱?”

老师继续说:“利润表确实很重要,通过它可以判断一家公司是否可以长期稳定的营业能力,一般人初级投资人最关注的这个,但往往利润表是企业最容易弄虚造假的地方,企业通过粉饰报表掩盖亏损,表面上看上去欣欣向荣。”

小王惊讶道,那我们应该怎么去发现啊!

四、什么是资产负债表?

老师看着小王吃惊的表情,笑了笑说,别急小王,纸是包不住火的,先让我们认识下资产负债表。

“资产负债表展示的是一家企业的资产和负债状况;就像是你(小王)有了钱之后,会购买一些资产,会办信用卡,或者去还房子车子贷款,资产负债表的作用呢就是告诉我们钱从哪儿来,到哪儿去。”

老师喝了口茶继续说道:“资产负债表比其他两个表相对来说复杂一点,为了让你更容易的理解,我继续将个人生活和公司进行对比说明。”

小王忘情的听着老师的解释,点了点头。

老师继续说:“你钱包里的现金和银行存款相当于公司的货币资金;你借给朋友的钱相当于公司的应收账款;你买短期理财产品或者股票就相当于公司的流动资产,你用来出租的房子相当于公司的固定资产;你运营的公众号涨了10K粉丝,从而让你的公众号广告费增加,能带来持续的收入,那么相当于公司的无形资产。”

老师提醒小王注意“资产负债表左边是资产、右边是负债和所有者权益。资产负债表和现金流量表、利润表不一样,资产负债表是记录的一个时间点,现金流量表、利润表记录的是一个时间段。”

“最后强调的是三张表要一起分析,不能只看一个报表,相当于你看到李四开着一个500万的车不能就认为他是有钱人,是有价值的人,他没准月收入2万,负债1个亿,你说他还有什么价值,同理公司也一样,以后多看看财报就知道了。”